+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Учитывается ли гос регистрация при ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение в госзакупках / Налоги в госзакупках

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

НДС-регистрация и ее аннулирование при смене системы налогообложения

Ситуация не очень частая, но иногда случается на практике. Организация решила продать имеющееся на балансе здание или помещение. Например, потребовались деньги для покупки нового оборудования или же помещение больше не используется и выгоднее его продать, чем содержать. Разберемся, как учесть доходы и расходы от продажи объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств, а также напомним некоторые важные моменты, связанные с бухгалтерским учетом подобных операций. Объекты недвижимости, как правило, стоят совсем недешево.

Соответственно, цена ошибки бухгалтера, неправильно отразившего в налоговом или бухгалтерском учете доходы или расходы от продажи, будет достаточно высока. Поэтому необходимо выяснить, как все сделать верно, чтобы снизить риск штрафных санкций и избежать ненужных разбирательств с налоговиками.

Согласно п. Прежде всего напомним, что право собственности на объект недвижимости требуется зарегистрировать в ЕГРН п. Следовательно, перед тем как продать имущество, организация должна проверить, имеется ли в наличии документ, подтверждающий право собственности на данный объект. Ведь сделку по продаже объекта могут признать незаконной, если право собственности продавца не было зарегистрировано в надлежащем порядке.

Это подтверждают, в частности, суды постановления ФАС Уральского округа от Переход права собственности на объект недвижимости к покупателю на основании договора купли-продажи также подлежит государственной регистрации п. Реализация объекта недвижимости облагается НДС подп. Налоговая база определяется в порядке, предусмотренном п. По общему правилу НДС необходимо начислять на более раннюю из дат п.

Для объектов недвижимости днем отгрузки считается день передачи имущества по акту или иному документу п. Поэтому необходимо действовать в следующем порядке. Если покупатель перечислил за здание или помещение аванс, то не позднее чем через пять календарных дней после получения денежных средств продавец должен составить счет-фактуру на сумму аванса и передать один экземпляр покупателю п. На основании счета-фактуры на аванс продавец делает запись в книге продаж.

В течение пяти календарных дней после подписания сторонами акта о передаче объекта недвижимости оформляется счет-фактура на продажу. Продавец должен зарегистрировать этот документ в книге продаж. Если ранее был начислен НДС с аванса, то после подписания акта о передаче имущества и начисления НДС с продажной стоимости его можно принять к вычету п. Запись в книге покупок продавец сделает на основании выставленного счета-фактуры на аванс.

Если организация возводила здание своими силами, то суммы НДС со стоимости использованных материалов и подрядных работ она имела право принять к вычету ежемесячно одновременно с начислением налога на основании счетов-фактур от поставщиков и подрядчиков п. Если же объект был приобретен, то право на вычет возникло при принятии объекта к учету подп. При этом для вычета также необходим счет-фактура от продавца. Несколько слов следует сказать про реализацию жилых зданий и помещений.

Дело в том, что продажа данных объектов не облагается НДС подп. Это, в частности, подтверждает Минфин России в письме от При реализации любого объекта, в том числе и незавершенного строительства, у организации возникают доходы, равные его продажной цене без НДС ст. Датой признания доходов при использовании метода начисления будет день передачи недвижимого имущества по передаточному акту или иному документу абз.

Отметим, что абз. Федеральный закон от Поэтому до г. Минфин России и суды придерживались мнения, что доходы от реализации недвижимости нужно учитывать на дату государственной регистрации перехода права собственности покупателю письмо Минфина России от Теперь же поводов для споров нет.

И в силу новой формулировки дата регистрации права собственности покупателя для налогового учета значения не имеет. Еще раз подчеркнем, что доходы от реализации следует учитывать на дату передачи имущества по акту, то есть в тот же день, когда начисляется НДС. Если объект недвижимости был продан взаимозависимому с организацией лицу до истечения пяти лет с момента ввода в эксплуатацию и по этому объекту начислялась амортизационная премия, то при реализации сумму этой премии придется учесть в составе внереализационных доходов п.

Лица, которые признаются взаимозависимыми, перечислены в п. После передачи покупателю объект недвижимости больше не используется в хозяйственной деятельности. Поэтому с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был подписан передаточный акт, по этому основному средству необходимо прекратить начислять амортизацию, если она начислялась линейным методом п.

При использовании нелинейного метода при выбытии объекта суммарный баланс соответствующей амортизационной группы уменьшается на его остаточную стоимость п. Кроме того, на дату учета доходов от реализации объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств, организация вправе отразить в расходах его остаточную стоимость подп. При этом остаточная стоимость определяется как разность между первоначальной стоимостью имущества и суммой начисленной за время его использования амортизации п.

Кроме того, учитываются также расходы, связанные с реализацией имущества, например, стоимость услуг компании, занимающейся оценкой, и затраты на техническую инвентаризацию п. Если продажная стоимость объекта недвижимости без НДС ниже суммы его остаточной стоимости и расходов на продажу, у организации возникает убыток от реализации основного средства. Убыток списывается в прочие расходы равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации до момента реализации.

Срок полезного использования — месяца. В октябре г. Как учесть убыток? Фактически объект использовался организацией 54 месяца. Поэтому согласно п. Сумма ежемесячных расходов равна руб. Напомним, что доходы, расходы и убытки от продажи необходимо отразить в приложении 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль форма утверждена приказом ФНС России от Доходы от продажи объектов, учитываемых в составе основных средств, учитываются на дату государственной регистрации перехода права собственности на объект к покупателю п.

Расходы, связанные с реализацией объекта недвижимости, признаются в том же периоде, что и доходы. Как уже указывалось, доходы учитываются только после регистрации перехода права собственности к покупателю. Вопрос: на каком счете будет учитываться имущество после подписания акта приемки-передачи, но до регистрации права собственности покупателя? Специалисты Минфина России письмо от А затем уже остаточную стоимость объекта списать на счет А после подтверждения регистрации права собственности покупателя уже учитывать доходы и расходы от реализации.

Кроме того, обычно передача имущества по акту и регистрация права собственности происходят в разных отчетных периодах. Ведь, как уже указывалось, для учета налога на прибыль доходы и расходы отражаются при подписании акта о передаче объекта. Продажная стоимость 5 руб. Здание было передано покупателю по акту 30 декабря г. Оставшаяся часть задолженности в сумме 2 руб. Поэтому со дня подписания акта о передаче налог на имущество организаций в отношении данного объекта продавец уплачивать не должен.

Отметим, что организация, которая приобрела и начала использовать объект недвижимости, учитываемый в составе основных средств на счетах 01 или 03, обязана платить за него налог на имущество независимо от того, зарегистрировано право собственности на него или еще нет.

То есть для начисления налога на имущество достаточно, чтобы объекты были введены в эксплуатацию. Это подтверждает также Минфин России в письме от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д.

Учет убытка от реализации земли для целей налогообложения прибыли. Если реализуется жилое помещение Несколько слов следует сказать про реализацию жилых зданий и помещений.

Учет доходов и расходов в базе по налогу на прибыль Выясним, в каком порядке учитываются доходы и расходы от реализации недвижимости.

Когда учитывать доходы При реализации любого объекта, в том числе и незавершенного строительства, у организации возникают доходы, равные его продажной цене без НДС ст. К сведению Если объект недвижимости был продан взаимозависимому с организацией лицу до истечения пяти лет с момента ввода в эксплуатацию и по этому объекту начислялась амортизационная премия, то при реализации сумму этой премии придется учесть в составе внереализационных доходов п. В каком порядке отражать расходы После передачи покупателю объект недвижимости больше не используется в хозяйственной деятельности.

Как учесть убыток от продажи Если продажная стоимость объекта недвижимости без НДС ниже суммы его остаточной стоимости и расходов на продажу, у организации возникает убыток от реализации основного средства.

Отражение операций по продаже в бухгалтерском учете Доходы от продажи объектов, учитываемых в составе основных средств, учитываются на дату государственной регистрации перехода права собственности на объект к покупателю п. Рассмотрим бухгалтерские проводки, связанные с реализацией объекта недвижимости, на примере. На дату получения аванса 15 декабря г. Дебет 51 Кредит 62 — 3 руб. На дату подписания сторонами акта о передаче имущества 30 декабря г.

На дату погашения задолженности покупателя 13 января г. Дебет 51 Кредит 62 — 2 руб. На дату регистрации перехода права собственности 25 января г. Продажа недвижимости и налог на имущество Согласно п. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Гражданско-правовые последствия отсутствия условия об НДС в договоре аренды

Зинаида Омельницкая. Плательщиками НДС могут быть лица, соответствующие определениям, приведенным в пп. То есть это юридические и физические лица, которые являются:.

В нашем примере минимальный налог мог бы составить 47 тыс. Если бы единый налог за год, рассчитанный указанным выше способом, оказался меньше, чем 47 тыс.

С 1 июля года согласно новой редакции главы 21 НК РФ в ред. Федерального закона от Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то он обязан вести раздельный учет таких операций п. При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным товарам работам, услугам , имущественным правам п.

Государственная регистрация и налог на имущество

Индивидуальный предприниматель может осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством, в том числе оказывать услуги, заниматься товарно-закупочной и иной деятельностью. Согласно ст. Осуществление предпринимательской деятельности на свой риск предполагает экономическую самостоятельность гражданина и тесно связанную с этим ответственность индивидуального предпринимателя за результаты своей деятельности. В соответствии со ст. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании Федерального закона от Общий режим налогообложения - это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые налоги, сборы и вносит иные обязательные платежи, установленные законодательством, если он не освобожден от их уплаты. В соответствии с требованиями НК РФ и других нормативных правовых актов по налогам и сборам индивидуальный предприниматель без образования юридического лица является плательщиком налога на доходы физических лиц НДФЛ , налога на добавленную стоимость НДС , единого социального налога ЕСН со своих доходов, а также налога с сумм выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц, выполняющих работу на основании договоров гражданско-правового характера, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, государственной пошлины и других необходимых налогов, сборов, платежей. УСН - это система налогообложения, при которой ряд налогов заменяется уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства

В соответствии со ст. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Удержанную сумму НДС налоговый агент обязан в полном объеме перечислить в бюджет по месту своего нахождения п. В том случае, если налоговый агент не является плательщиком НДС, то уплаченный НДС учитывается в стоимости то-вара работ, услуг п. Таким образом, обязанность налогового агента по НДС ст.

Статья посвящена отражению лизинговых операций, когда по условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Рассмотрены вопросы обложения НДС, налогом на прибыль и транспортным налогом.

Лизинговая компания в г. С г. Кем должен уплачиваться земельный налог по объектам недвижимости, переданным в лизинг?

Покупка и продажа недвижимости: все о налогах

С января года начнут действовать многочисленные изменения налогового законодательства, и наиболее значимое из них — увеличение базовой ставки НДС. Правильно ли вы исполнитель подготовились к переходному периоду? Что может ожидать вас в другой роли в качестве покупателя товаров, работ, услуг?

Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты недвижимости, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав ЕГРП в соответствии с положениями ст. При этом в соответствии с п. Моментом регистрации прав на недвижимость является день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП п. Государственная регистрация прав на недвижимость порой занимает несколько месяцев. Перед бухгалтером может возникнуть непростая задача обоснованного принятия решения о моментах начисления и уплаты налогов.

Учет входного НДС при изменении назначения использования ТМЦ в «1С:Бухгалтерии 8»

Рассмотрим такую ситуацию. Контролирующие органы давно считают, что все расходы, связанные с покупкой основного средства, упрощенцы должны включать в его первоначальную стоимост ь Письмо Минфина от Это касается и предъявленного продавцом НДС. Так что входной НДС является составной частью первоначальной стоимости ОС и учитывается в расходах в том же порядке, что и стоимость самого ОС. Приказом Минфина от Если учет в расходах НДС и стоимости ОС произойдет в разных отчетных периодах одного календарного года, то из-за уплаты авансовых платежей по налогу при УСНО в меньшем размере налоговики начислят вам только пен и п.

Реализация объекта недвижимости облагается НДС (подп. 1 п. На этом основании и при покупке либо строительстве жилых помещений учитываются на дату государственной регистрации перехода права.

Компании все чаще регистрируют товарные знаки, приобретают и создают собственное программное обеспечение, разрабатывают электронные системы хранения. Все эти объекты входят в состав нематериальных активов компании. В стоимость таких объектов всегда включен налог на добавленную стоимость НДС.

Учитывается ли гос регистрация при ндс

Покупатель уже давно эксплуатирует, а продавец уже давно списал с баланса здание, переход права собственности на которое еще не зарегистрирован. Организация построила объект, сдает в аренду, но долго не вводит его в эксплуатацию и не регистрирует право собственности. Кто в подобных ситуациях должен уплачивать налог на имущество?

Приобретение основного средства, требующего государственной регистрации

Нужно ли учитывать при распределении НДС расходы по товару, переданному по договорам пожертвований? В соответствии с положениями пункта 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Федеральным законом от Расходы, связанные с передачей товаров в рамках благотворительной деятельности фактическая себестоимость товаров, передаваемых по договору пожертвования, сумма восстановленного НДС , учитываются в составе прочих расходов п. Дорогие читатели!

Юридическое лицо планирует продать принадлежащее ему недвижимое имущество.

Услуги Блог Обо мне Контакты. Власов Артур Олегович. Особенности налогообложения аренды нежилых помещений. Как рассчитать налогооблагаемую базу.

НДС-регистрация и ее аннулирование при смене системы налогообложения

Порядок учета НДС, предъявленного поставщиками или уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, зависит от назначения приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав. При этом планы по дальнейшему использованию товаров или материалов могут быть пересмотрены до их реализации или передачи в производство. К примеру, суммы входного НДС по товарам или материалам, изначально приобретенным для использования в необлагаемой НДС деятельности, должны быть учтены в их стоимости. Но, если организация принимает решение об их использовании в облагаемой НДС деятельности, то должен измениться и порядок учета сумм входного НДС. В этих случаях налогоплательщик имеет право принять к вычету суммы входного НДС по товарам работам, услугам, имущественным правам , которые были приобретены в период применения специальных налоговых режимов или освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, и при этом:.

Регистрация плательщиком НДС: Аналитические материалы

Согласно п. Обычно это обстоятельство учитывается при составлении договоров и в них включается соответствующее условие о НДС. Формулировки этого условия произвольны; либо указывается, что покупатель обязан перечислить продавцу сумму НДС сверх цены товаров, работ, услуг при этом указывается сумма НДС или его налоговая ставка , либо указывается, что НДС включен в цену товара, работы, услуги - оговорка: "в том числе НДС" в этом случае сумму НДС указывают не всегда, хотя надежнее, конечно, указать. Однако иногда при составлении договора забывают включить в него условие о НДС.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rockneaderg76

    И что в таком случае нужно делать?

  2. Милица

    Автор, пиши чаще - тебя читают!

  3. platelceurep

    не! МЛЯ ВЫ ТОЛЬКО УМЕЕТЕ ПОЗИТИВНО ДУМАТЬ!

  4. Аглая

    спс...я так ждал его

  5. riestomnigh

    И коненечно же желаем: