+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат займа собственным векселем


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

В данной ситуации организация должник вправе рассчитаться по займу векселем, однако при предъявлении векселя к оплате его будет необходимо погасить. Получение займа следует отражать на счете 66 67 в зависимости от срока займа. Сам по себе займ получение и возврат не является ни доходом ни расходом организации. Проценты по займу следует отражать на счете

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор займа

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Передача векселя по договору займа

Департамент общего аудита по вопросу передачи векселей в погашение займа Вопрос В настоящее время действует договор займа между нами заимодавец и ООО заемщик. Проценты организация начисляет по сч. Сумма основного долга по сч. Дисконт тыс. Стороны не взаимозависимы. БУ и НУ у организации при передаче, действии и возврате векселей? Как документально следует оформить данную сделку? В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору денежного займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег. Если договором займа не установлено иное, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором пункт 1 статьи ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ о бязательство может быть прекращено соглашением сторон о замене первоначального обязательства , существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения новация.

В связи с этим, по нашему мнению, сторонам договора займа необходимо заключить соглашение о замене этого обязательства обязательством по передаче заемщиком собственных простых беспроцентных векселей то есть соглашение о новации.

Начисление процентов производится исходя из установленной договором процентной ставки и количества дней предоставления заемных средств в текущем месяце. Как было отмечено выше, при новации заемное обязательство между сторонами прекращается и возникает новое обязательство по передаче векселя. Таким образом, при новации обязательства по займу в обязательство по передаче векселя в бухгалтерском учете заимодавца отражаются погашение такого финансового вложения , как заем, и списание дебиторской задолженности в виде процентов по этому займу с одновременным возникновением обязательства по передаче векселя.

Первоначальная стоимость векселя отражается по дебету счета 58 в корреспонденции со счетом В рассматриваемой ситуации номинальная стоимость векселей превышает сумму погашенного обязательства по договору займа.

Соответственно выданные заемщиком собственные векселя являются дисконтными. Далее мы будем исходить из того, что в учетной политике Организации данная норма предусмотрена. Срок обращения векселя определяется как количество дней от даты получения до даты погашения векселя.

Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе мы будем исходить из того, что векселя будут выданы сроком при предъявлении. Согласно пункту 77 Положения о простом и переводном векселе [5] к простому векселю применяются постановления, относящиеся к переводному векселю и касающиеся, в частности срока платежа статьи Положения о простом и переводном векселе.

Так, в соответствии с пунктом 34 Положения о простом и переводном векселе переводный вексель сроком по предъявлении оплачивается при его предъявлении. Он должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления.

Векселедатель может сократить этот срок или обусловить срок более продолжительный. В рассматриваемой ситуации, мы исходим из того, что векселедателем срок предъявления векселей к платежу не увеличен и не сокращен, следовательно, срок обращения указанных векселей составляет один год со дня их составления. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина РФ от Статьей 1 Федерального закона от Так, согласно ст.

Подводя итоги вышесказанному, в бухгалтерском учете Организации должны быть сделаны следующие бухгалтерские записи :. В соответствии с пунктом 12 статьи НК РФ и подпунктом 10 пункта 1 статьи НК РФ Организация не признает расходы доходы в виде полученных векселей и погашенного путем новации займа включая проценты.

Согласно пункту 6 статьи НК РФ проценты по предоставленным займам , а также дисконт по принадлежавшим Организации векселям включаются в состав внереализационных доходов. Указанные доходы при применении в налоговом учете метода начисления признаются ежемесячно на конец месяца и на дату прекращения действия долгового обязательства исходя из процентной ставки по займу векселю и количества дней предоставления заемных средств в истекшем месяце пункт 6 статьи , пункт 4 статьи , пункт 3 статьи 43 НК РФ.

В рассматриваемой ситуации дисконт по векселям отражается Организацией в составе внереализационных доходов равномерно на конец каждого месяца в течение одного года со дня выдачи векселя. Данный вывод подтверждается Письмами Минфина РФ от Таким образом, у Организации отражаемая в налоговом учете сумма внереализационного дохода в виде дисконта в каждом месяце будет равна сумме прочего дохода в бухгалтерском учете.

Порядок учета дохода от выбытия ценных бумаг установлен статьей НК РФ, согласно которой погашение векселя рассматривается как выбытие ценной бумаги.

При предъявлении векселей к погашению до окончания срока их обращения в рассматриваемом случае это год с даты составления , доход в виде дисконта будет признаваться равным всей сумме дисконта за минусом ранее признанного дохода пункт 2 статьи НК РФ. Таким образом, доход от выбытия ценной бумаги определяется исходя из цены такого выбытия, то есть суммы погашения векселя. При этом в доход выбытия от ценной бумаги не включаются суммы процентного купонного дохода, ранее учтенные при налогообложении.

То есть, доход от погашения векселя определяется как сумма, полученная при его погашении за минусом ранее начисленного дисконта. При этом доход от выбытия ценной бумаги может быть уменьшен на цену ее приобретения пункт 2 статьи НК РФ. При этом в бухгалтерском учете Организации в отношении каждого из векселей на общие суммы тыс. Согласно предоставленным устным разъяснениям, Организация также рассматривает возможность внесения изменений в договор займа с целью уменьшения процентной ставки.

В связи с этим отмечаем, что в соответствии со статьей ГК РФ договор может быть изменен по соглашению сторон. При этом соглашение об изменении договора должно быть совершено в той же форме, что и договор статья ГК РФ. Поскольку статьей ГК РФ для договора займа предусмотрена письменная форма, соглашение об изменении данного договора также должно быть заключено в письменной форме.

Необходимо отметить, что согласно полученным пояснениям, в рассматриваемой ситуации стороны сделки не являются взаимозависимыми лицами, а, кроме того, у Организации отсутствуют займы, выданные иным лицам на сопоставимых условиях.

Соответственно, по нашему мнению, понижение процентной ставки по данному договору не повлечет для Организации рисков в связи с применением раздела V. Общий аудит: Кляшторная Ольга Вадимовна ; kov knka. Банковский аудит: Андрианов Александр Борисович доб.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Возможность передачи собственного векселя в качестве залога по договору займа

Вместе с тем участникам делового оборота всегда следует оценивать налоговые последствия своих сделок, чтобы в результате их совершения доначисление сумм соответствующих налогов, пеней и штрафов не стало неприятной неожиданностью. Возмездная сделка может соответствовать нормам гражданского законодательства, и одновременно с этим она может повлечь за собой неблагоприятные последствия в сфере налогообложения, возникновение споров с налоговыми органами, что негативно сказывается на предпринимательской деятельности налогоплательщика. В силу п. В соответствии с п.

Предприятие заключило договор с акционерным коммерческим Сберегательным банком России ОАО о выдаче простого процентного векселя Сбербанка России. В соответствии с этим договором предприятие перечисляет денежные средства акционерному коммерческому Сберегательному банку и получило от него два простых процентных векселя с индоссаментом "Платите приказу" и со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее".

Внесение паевых взносов и получение их возврата, не декларируется и никаким налогом не облагается. Вексель - это письменное долговое обязательство, оформленное по установленной форме, в соответствии с которым юридическое Платеж по векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля - гарантии по вексельному обязательству. Вексель - документ с конечным сроком действия. Только в таких векселях могут быть начислены проценты. Советы и юридические консультации адвокатов и юристов по штрафу по кредиту - помощь и ответы в режиме онлайн на любые ваши вопросы Вексель Статья

Возврат займа собственным векселем

Если заемщик передал вексель третьего лица в счет погашения задолженности по договору займа, объект налогообложения по УСН у заемщика возникает на дату передачи векселя заимодавцу в размере погашаемого заемного обязательства. В соответствии с п. Согласно ст. В соответствии со ст. Доходы, предусмотренные ст. Согласно п. В Письме от Следовательно, передача векселя третьего лица в счет оплаты кредиторской задолженности по договору займа является реализацией векселя, и доход от реализации векселя в сумме погашаемого заемного обязательства включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Новация кредиторской задолженности в вексель

В судебной практике возникают ситуации, когда стороны договора займа в качестве способа обеспечения обязательства используют передачу в залог векселя заемщика. Статья ГК РФ хотя и предусматривает возможность выдачи векселя заемщиком, но это порождает заемные вексельные отношения, а не залоговые, и векселедатель становится обязанным выплатить на предусмотренных векселем условиях денежную сумму. Таким образом, выдача собственного векселя в качестве обеспечения по договору займа является специфичным обстоятельством, поскольку вексельное обязательство по признакам сходно с заемным, и в результате получается, что заемное обязательство обеспечивается другим заемным обязательством. Исходя из смысла ст.

Начисление процентов производится исходя из установленной договором процентной ставки и количества дней предоставления заемных средств в текущем месяце. Как было отмечено выше, при новации заемное обязательство между сторонами прекращается и возникает новое обязательство по передаче векселя.

Статья ГК РФ хотя и предусматривает возможность выдачи векселя заемщиком, но это порождает заемные вексельные отношения, а не залоговые, и векселедатель становится обязанным выплатить на предусмотренных векселем условиях денежную сумму. Таким образом, выдача собственного векселя в качестве обеспечения по договору займа является специфичным обстоятельством, поскольку вексельное обязательство по признакам сходно с заемным, и в результате получается, что заемное обязательство обеспечивается другим заемным обязательством. Исходя из смысла ст. Однако если заемщик не выполняет обязательства по займу, то и денежные обязательства по векселю он вряд ли выполнит.

Что такое вексель? Отражаем в бухучете

Заимодавец является и векселедателем. Таким образом, в силу статьи Гражданского кодекса Российской Федерации оспариваемый договор займа является недействительным. Сделка по выдаче векселей также является недействительной по следующим основаниям. По смыслу статьи Гражданского кодекса Российской Федерации вексель может выступать средством платежа.

Надо получить займ, который обеспечивается собственным векселем. Вексель сроком погашения на полгода. Вопрос: когда будет считаться этот займ погашенным? Когда нам предъявят вексель к погашению? А предъявить, я так понимаю, может любое лицо.

Учет собственных векселей

При этом одна сторона оформленного векселем займа остается неизменной: заемщиком является векселедатель или плательщик по векселю, а вот другая сторона отнюдь не постоянна - заимодавцем является последний держатель векселя, который меняется по мере совершения индоссаментов. В чередовании заимодавцев заключается важнейшая особенность займа, оформленного векселем. Ценная бумага приобретает вексельную силу становится векселем с момента придания ей установленной формы, то есть с момента составления или заполнения на бланке всех обязательных реквизитов векселя. Но права ремитента на вексель возникают с момента передачи ему векселя. Передача векселя возможна при заключении как договора займа, так и договора купли-продажи данного векселя либо вообще путем выписки только самого векселя, без заключения какого бы то ни было дополнительного договора. В любом случае у организации-векселедателя возникает заемное обязательство перед организацией-векселедержателем. Поэтому выдача собственного векселя отражается в учете векселедателя в обычном для заемной задолженности порядке, то есть как появление кредиторской задолженности перед держателем векселя План счетов, п.

Из главы ГК РФ о займе исключили положения о векселе как что проценты уплачиваются по день возврата займа включительно.

Копить или не копить? Главное Документы Эксперты. Согласно ст. Иначе говоря, первоначально вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем заемщиком и первым векселедержателем заимодавцем.

Погашение займа

Риски для кредитора при подписании договора переуступки долга Вопрос У нашего предприятия имеется должник-физическое лицо. Договор займа долгосрочный. Наш заемщик хочет погасить свой долг и начисленные проценты векселем третьего юридического лица не имеющего к нашему ООО никакого отношения.

Соглашение о новации займа в дисконтный вексель

Более того, по устной договоренности с Завялец А. Третье лицо - Лебедев Н. Суд, выслушав стороны, изучив материалы дела, представленные сторонами доказательства, приходит к следующему.

Если простой вексель, выданный банком ООО в счет перечисления денежных средств, предъявляется к погашению досрочно, то полученную от векселедержателя и впоследствии возвращенную векселедателем сумму банк не включает ни в доходы, ни в расходы. При этом доходы и расходы ООО от операций по реализации векселя или его погашения учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль.

В судебной практике возникают ситуации, когда стороны договора займа в качестве способа обеспечения обязательства используют передачу в залог векселя заемщика. Статья ГК РФ хотя и предусматривает возможность выдачи векселя заемщиком, но это порождает заемные вексельные отношения, а не залоговые, и векселедатель становится обязанным выплатить на предусмотренных векселем условиях денежную сумму. Таким образом, выдача собственного векселя в качестве обеспечения по договору займа является специфичным обстоятельством, поскольку вексельное обязательство по признакам сходно с заемным, и в результате получается, что заемное обязательство обеспечивается другим заемным обязательством. Исходя из смысла ст. Однако если заемщик не выполняет обязательства по займу, то и денежные обязательства по векселю он вряд ли выполнит.

Налог на прибыль: погашение векселя

Уплата налогов июня Предприятие планирует новацию займа в вексельное обязательство и передать собственный простой вексель, которым должно быть закрыто обязательство по займу и проценты по договору займа. Как отразить операцию в налоговом и бухгалтерском учете. Уплата налогов и взносов Бухгалтерский учет Юрпрактикум Передача собственного векселя в этом случае не будет означать погашения первоначального займа. Вексель в таком случае будет служить обеспечением и подтверждением обязательства по возврату займа. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Арбитражного суда г.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Богдан

    Спасибo. Тo, чтo нужнo ))

  2. asetspec

    Я подумал и удалил сообщение

  3. Ариадна

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  4. Ираклий

    Какие слова... супер, великолепная фраза

  5. Людмила

    На мой взгляд тема весьма интересна. Предлагаю Вам это обсудить здесь или в PM.

  6. Панфил

    Да, действительно. И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  7. Модест

    КЛЬОВО)))))))